为贯彻落实新发展理念，加快推动经济社会发展全面绿色转型，做好五篇金融大文章，提高上市公司ESG信息披露质量，上交所近日制定完成《推动提高沪市上市公司ESG信息披露质量三年行动方案（2024-2026年）》（以下简称《行动方案》）。

可持续发展是破解当前全球性问题的金钥匙，大家一起发展才是真发展，可持续发展才是好发展。中国作为全球第二大经济体，是全球可持续发展的重要践行者和推动者。近年来，沪市公司顺应国际趋势，立足自身实际，积极将ESG理念和要求融入商业模式和管理体系，持续探索ESG实践的中国样本，不断丰富ESG标准的中国内涵，探索形成一条既符合国际可持续发展理念又体现中国特色的ESG发展路径。

一是更加关注环境保护，助力实现“碳达峰、碳中和”目标。将节能减排、循环经济，以及供应链共创等关键要素纳入企业的核心运营理念中，2023年度沪市共有1896家公司建立了环境保护相关机制，占比超八成，环保投入金额超2000亿元，减少二氧化碳排放当量超8亿吨。

二是更加关注乡村振兴，积极推动巩固脱贫攻坚成果。结合自身的资源禀赋与所处行业的特点，通过资金帮扶、消费帮扶、产业帮扶、就业帮扶、人才振兴、涉农贷款、支农支小再贷款和再贴现等多种举措，促进当地产业的可持续、高质量发展，2023年度合计投入超1000亿元。

三是更加关注供应链安全，打造共建共赢生态系统。发挥龙头企业带动作用，在供应商筛选标准中充分考虑ESG因素，对供应商进行现场考察，实施分类管理，保证供应资源和产品质量的稳定提高，围绕打造绿色供应链，推进价值链降碳减排，塑造更加可持续、更有韧性的供应链体系。

沪市公司在ESG实践方面的有益探索，为制定ESG信息披露中国标准提供了丰富的素材，也成为投资者投资中国企业的重要考量。据统计，2023年度沪市1187家公司发布了ESG报告、可持续发展报告或社会责任报告，披露率超52%，同比增长超5个百分点，披露数量和披露率均创新高。评级方面，连续两年纳入MSCI评级的241家公司中，69家公司评级等级提升，A等级以上公司数量由15家增长至38家。投资方面，截至2024年6月末，国内ESG公募基金产品达到273只，规模超过2600亿元。沪市ESG信息披露、评价与投资良性互动的市场生态已初步形成。

上交所制定《行动方案》，旨在通过有效落实《上海证券交易所上市公司自律监管指引第14号——可持续发展报告（试行）》（以下简称《指引》）的相关要求，以披露促治理，推动上市公司提升ESG治理水平，引导上市公司更好践行可持续发展理念。

一是提升上市公司ESG信息披露能力与监管服务效能。将持续优化ESG信息披露制度体系，积极推出数字化工具和培训服务，为上市公司编制ESG报告提供“工具箱”，定期发掘优秀案例与特色成果，发挥最佳实践的引领作用。二是加大绿色转型资本支持力度。将持续创新ESG金融服务和产品，丰富ESG指数产品供给，鼓励发行各类ESG主题基金，积极支持中证指数公司ESG评价结果在各类金融产品中的应用，为ESG评级高的上市公司提供融资便利，引导更多资金流向可持续发展领域。三是持续开展上市公司宣介和国际交流合作。将大力支持上市公司接轨国际，通过世界交易所联合会（WFE）、各类国际会议、论坛沙龙、投资者业绩说明会等平台窗口，分享中国企业在ESG领域的工作举措和成果，讲好中国企业的ESG故事。四是加快推动ESG数字化建设。将利用大数据技术和人工智能算法，探索形成上市公司ESG数据库，推动ESG数据信息在各类场景中的应用，支持中证指数公司丰富气候转型评价等ESG数据产品，为可持续投资提供参考。

为持续优化ESG信息披露制度体系，上交所还同步起草了《上海证券交易所上市公司自律监管指南第4号——可持续发展报告编制（征求意见稿）》和《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指南第13号——可持续发展报告编制（征求意见稿）》（以下统称《指南》），并向市场公开征求意见。《指南》为上市公司完善可持续发展治理架构和工作流程、识别重要性议题、分析可持续发展相关风险和机遇等提供“工具箱”和“百宝书”，同时将《指引》中的相关披露要求细化为披露要点，提供具体的适用解释，便利上市公司编制可持续发展报告。

下一步，上交所将与市场各方积极参与到加快推动经济社会发展全面绿色转型进程之中，通过优化制度、加强引导、提升服务，推动上市公司成为ESG理念的践行者、引领者，在全球趋势与中国实践的互动中，继续开拓中国式ESG发展之路，提高上市公司质量，助力资本市场高质量发展。

附件：

1.推动提高沪市上市公司ESG信息披露质量三年行动方案（2024-2026年）

2.关于就上市公司可持续发展报告编制指南公开征求意见的通知

openLCA LCIA 方法是一个全面的环境影响评估方法包，可与 Nexus 系统中可用的不同数据库一起使用。该包包括归一化和加权，只要该方法可以预见。

最新版本的 openLCA 方法包 （v2.6） 包含 40 多种方法，例如 AWARE 1.2、EF 3.1、CML-IA（基线/非基线）、Recipe 2016（终点/中点）、IPCC 2021、生态稀缺法 2013、ILCD 2011 中点+、IMPACT 2002+、TRACI 2.2 等。

openLCA LCIA 方法是一套全面的环境影响评估方法，可与 Nexus 系统中可用的所有不同数据库一起使用。它包括归一化和加权，只要该方法可以预见。

它包括以下 LCIA 方法：
• AWARE（基于流量）
• AWARE v1.2（区域化）
• BEES+
• CML
• 地壳稀缺指标
• 累积能源需求
• 生态指标 99
• 生态稀缺 2013
• 生态系统破坏潜力
• 环境足迹法 v3.0
• 环境足迹法 v3.1
• EN 15804 +A2
• ILCD 中点 +
• IPCC 2021 AR6（更新）
• ReCiPe
• TRACI 2.1/2.2
• USETox

最新版本的 LCIA 方法包 （v2.6.0） 包括 43 种不同的 LCIA 方法，是最新版本。
它是为“计数”数据库制作的，例如 countrified ecoinvent LCIA 国家/地区特定的软件包（从版本 3.4 开始）。要找出与以前版本的差异，请检查 Documents 部分中的日志文件。此外，它所包含的一些 LCIA 方法（AWARE 1.2、EF 3.1 以及 TRACI 2.2 的海洋和淡水富营养化影响类别）也是基于位置的区域化，因此与 openLCA 中提供的新区域化工具兼容（从版本 2 开始）。

Mark Carney
金融稳定委员会主席
国际结算银行
Centralbahnplatz 2
CH-4002巴塞尔
瑞士
亲爱的Carney主席：
很高兴代表气候相关财务揭露工作小组提交结论报告，并就协助企业揭露气候相关财务信息提出我们的建议。
如您所知，温室气体排放引起的全球暖化为全球经济带来巨大风险，并将冲击诸多经济部门（economic
sectors），但投资人始终难以得知哪些企业最容易处于气候变迁风险，而哪些企业已做好万全准备或正在采取行动
。
本工作小组报告针对气候变迁的风险与机会提供一明确、可比较及一致性的信息揭露建议，并广泛采纳各
方建议以确保气候变迁影响能被纳入商业与投资决策考量。 采纳这些建议有助于企业在气候议题上展现责任心
及远见，进而更聪明与效率的配置资本，并有助于顺利的迈向更永续、低碳经济的发展。
历经18个月的时间，产业工作小组与众多商业和金融领袖征询意见，不断精进本报告书，以及思考如何协
助企业更有效的沟通气候相关信息。 报告书所得到的回馈不仅显现来自产业内外的广泛支持，同时也达成与
企业、银行、保险公司及投资机构的实质对话。 这是一个共同合作的过程，随着信息披露建议的落实，我们希望
对话与回馈能持续进行。
自本工作小组展开以来，我们发现投资机构对于气候相关财务揭露的需求不断提升，同时，企业对于解决
气候变迁议题也展现空前未有的支持。
特此感谢金融稳定委员会对工作小组的支持，以及带领推动更完善的气候相关财务风险揭露; 同时也感谢
工作小组的每位成员和秘书处所投入的贡献。
气候变迁对企业和金融市场造成的风险是真实的并已迫在眉睫。 比以往都重要的是，企业领袖比以往更了
解，并积极回应气候变迁带来的风险，同时抓紧机会打造更强健、更有韧性和永续的全球经济

各市場參與人：

爲了深入貫徹中央金融工作會議精神和《國務院關于加強監管防範風險推動資本市場高質量發展的若幹意見》，進一步提升信息披露的針對性和有效性，保護投資者合法權益，根據中國證監會《關于加強上市公司監管的意見（試行）》等要求，上海證券交易所（以下簡稱本所）對《上海證券交易所上市公司自律監管指南第1号——公告格式》中退市與風險警示、現金分紅、股份減持等内容進行了修訂，現予以發布，并自發布之日起施行。本所于2023年12月29日發布的《上海證券交易所上市公司自律監管指南第1号——公告格式（2023年12月第二次修訂）》（上證函〔2023〕3871号）同時廢止。

修訂後的指南全文可至本所官方網站（http://www.sse.com.cn/）“規則”下的“本所業務指南與流程”欄目查詢。請各市場參與人認真遵照執行。

特此通知。

上海證券交易所

2024年5月24日

上海證券交易所上市公司自律監管指南第1号——公告格式（2024年5月修訂）

第一号 上市公司購買、出售資産公告（2023年8月修訂）

第二号 上市公司對外投資公告

第三号 上市公司證券投資、委托理财、期貨和衍生品交易公告（2023年8月修訂）

第四号 上市公司爲他人提供擔保公告（2023年8月修訂）

第五号 上市公司提供财務資助公告（2023年8月修訂）

第六号 上市公司關聯交易公告（2023年8月修訂）

第七号 上市公司日常關聯交易公告（2023年8月修訂）

第八号 上市公司簽訂戰略框架協議公告

第九号 上市公司向特定對象發行股票結果暨股本變動公告（2023年4月修訂）

第十号 上市公司股改限售股上市流通公告

第十一号 上市公司非股改限售股上市流通公告（2023年4月修訂）

第十二号 上市公司換股實施結果、股份變動暨新增股份上市（合并方）公告（2023年4月修訂）

第十三号 上市公司募集資金相關公告（2023年8月修訂）

第十四号 上市公司獨立董事提名人和候選人聲明公告（2023年8月修訂）

第十五号 上市公司董事會決議公告（2023年8月修訂）

第十六号 上市公司監事會決議公告

第十七号 上市公司召開股東大會通知公告（董事會召集）

第十八号 上市公司股東大會決議公告

第十九号 上市公司股東大會延期公告

第二十号 上市公司取消股東大會公告

第二十一号 上市公司股東大會取消議案公告

第二十二号 上市公司股東大會增加臨時提案公告（2023年8月修訂）

第二十三号 上市公司公開征集提案權、投票權公告

第二十四号 上市公司監事會或股東自行召集股東大會的公告

第二十五号 上市公司股東大會更正補充公告

第二十六号 上市公司股票交易異常波動、嚴重異常波動公告（2023年4月修訂）

第二十七号 上市公司澄清公告

第二十八号 上市公司業績預告（快報）及更正公告（2024年5月修訂）

第二十九号 上市公司重大訴訟（仲裁）公告

第三十号 上市公司變更公司全稱、證券簡稱（實施）公告

第三十一号 上市公司股份質押（凍結、标記、解質、解凍、解除标記）公告（2023年8月修訂）

第三十二号 上市公司獲得政府補助的公告（2023年8月修訂）

第三十三号 會計差錯更正、會計政策或會計估計變更公告（2023年8月修訂）

第三十四号 上市公司續聘、變更會計師事務所公告（2023年8月修訂）

第三十五号 上市公司利潤分配、公積金轉增股本方案公告（2024年5月修訂）

第三十六号 上市公司權益分派實施（結果）公告

第三十七号 上市公司投資者說明會預告公告

第三十八号 上市公司回購股份方案、進展公告（2023年12月修訂）

第三十九号 上市公司回購股份實施結果暨股份變動公告

第四十号 上市公司通知債權人公告

第四十一号 上市公司可轉換公司債券相關公告

第四十二号 上市公司股權激勵相關公告（2023年8月修訂）

第四十三号 上市公司現金選擇權實施公告

第四十四号 上市公司要約收購申報公告

第四十五号 上市公司股東公開征集股份受讓方公告

第四十六号 上市公司關于股東權益變動的提示性公告

第四十七号 上市公司股東及董監高增持股份情況、計劃、進展、結果公告

第四十八号 上市公司股東及董監高減持股份計劃、進展、結果公告（2024年5月修訂）

第四十九号 上市公司停牌公告

第五十号 上市公司股票風險警示及終止上市相關事項公告（2024年5月修訂）

第五十一号 上市公司破産重整等事項公告

第五十二号 上市公司季度報告

上海證券交易所官網

深圳证券交易所上市公司社会责任指引
为落实科学发展观，构建和谐社会，推进经济社会可持续发展，倡导上市公
司积极承担社会责任，根据有关法律、法规、规章并借鉴国际市场经验，本所制
定了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，现予以发布，请遵照执行。
特此通知。
第一章 总则
第一条 为落实科学发展观，构建和谐社会，推进经济社会可持续发展，倡
导上市公司积极承担社会责任，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、
部门规章，制定本指引。
第二条 本指引所称的上市公司社会责任是指上市公司对国家和社会的全面
发展、自然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社
区等利益相关方所应承担的责任。
第三条 上市公司(以下简称“公司”)应在追求经济效益、保护股东利益的同
时，积极保护债权人和职工的合法权益，诚信对待供应商、客户和消费者，积极
从事环境保护、社区建设等公益事业，从而促进公司本身与全社会的协调、和谐
发展。
第四条 公司在经营活动中，应遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原
则，遵守社会公德、商业道德，接受政府和社会公众的监督。不得通过贿赂、走
私等非法活动谋取不正当利益，不得侵犯他人的商标、专利和著作权等知识产权，
不得从事不正当竞争行为。
第五条 公司应按照本指引要求，积极履行社会责任，定期评估公司社会责
任的履行情况，自愿披露公司社会责任报告。
第六条 本指引适用于其股票在深圳证券交易所(以下简称”本所”)上市的公
司。
第二章 股东和债权人权益保护
第七条 公司应完善公司治理结构，公平对待所有股东，确保股东充分享有
法律、法规、规章所规定的各项合法权益。
第八条 公司应选择合适的时间、地点召开股东大会，并尽可能采取网络投
票方式，促使更多的股东参加会议，行使其权利。
第九条 公司应严格按照有关法律、法规、规章和本所业务规则的规定履行
信息披露义务。对可能影响股东和其他投资者投资决策的信息应积极进行自愿性
披露，并公平对待所有投资者，不得进行选择性信息披露。
第十条 公司应制定长期和相对稳定的利润分配政策和办法，制定切实合理
的分红方案，积极回报股东。
第十一条 公司应确保公司财务稳健，保障公司资产、资金安全，在追求股
东利益最大化的同时兼顾债权人的利益，不得为了股东的利益损害债权人的利
益。
第十二条 公司在经营决策过程中，应充分考虑债权人的合法权益，及时向
债权人通报与其债权权益相关的重大信息；当债权人为维护自身利益需要了解公
司有关财务、经营和管理等情况时，公司应予以配合和支持。
第三章 职工权益保护
第十三条 公司应严格遵守《劳动法》，依法保护职工的合法权益，建立和完
善包括薪酬体系、激励机制等在内的用人制度，保障职工依法享有劳动权利和履
行劳动义务。
第十四条 公司应尊重职工人格和保障职工合法权益，关爱职工，促进劳资关系
的和谐稳定，按照国家有关规定对女职工实行特殊劳动保护。不得非法强迫职工
进行劳动，不得对职工进行体罚、精神或肉体胁迫、言语侮辱及其他任何形式的
虐待。
第十五条 公司应建立、健全劳动安全卫生制度，严格执行国家劳动安全卫生规
程和标准，对职工进行劳动安全卫生教育，为职工提供健康、安全的工作环境和
生活环境，最大限度地防止劳动过程中的事故，减少职业危害。
第十六条 公司应遵循按劳分配、同工同酬的原则，不得克扣或者无故拖欠
劳动者的工资，不得采取纯劳务性质的合约安排或变相试用等形式降低对职工的
工资支付和社会保障。
第十七条 公司不得干涉职工信仰自由，不得因民族、种族、国籍、宗教信仰、
性别、年龄等对职工在聘用、报酬、培训机会、升迁、解职或退休等方面采取歧
视行为。
第十八条 公司应建立职业培训制度，按照国家规定提取和使用职业培训经费，
积极开展职工培训，并鼓励和支持职工参加业余进修培训，为职工发展提供更多
的机会。
第十九条 公司应依据《公司法》和公司章程的规定，建立起职工董事、职工监
事选任制度，确保职工在公司治理中享有充分的权利；支持工会依法开展工作，
对工资、福利、劳动安全卫生、社会保险等涉及职工切身利益的事项，通过职工
代表大会、工会会议的形式听取职工的意见，关心和重视职工的合理需求。
第四章 供应商、客户和消费者权益保护
第二十条 公司应对供应商、客户和消费者诚实守信，不得依靠虚假宣传和
广告牟利，不得侵犯供应商、客户的著作权、商标权、专利权等知识产权。
第二十一条 公司应保证其提供的商品或者服务的安全性。对可能危及人身、
财产安全的商品和服务，应向消费者作出真实说明和明确的警示，并标明正确使
用方法。
第二十二条 公司如发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷的，即使使用
方法正确仍可能对人身、财产安全造成危害的，应立即向有关主管部门报告并告
知消费者，同时采取防止危害发生的措施。
第二十三条 公司应敦促客户和供应商遵守商业道德和社会公德，对拒不改
进的客户或供应商应拒绝向其出售产品或使用其产品。
第二十四条 公司应建立相应程序，严格监控和防范公司或职工与客户和供
应商进行的各类商业贿赂活动。
第二十五条 公司应妥善保管供应商、客户和消费者的个人信息，未经授权
许可，不得使用或转售上述个人信息牟利。
第二十六条 公司应提供良好的售后服务，妥善处理供应商、客户和消费者
等提出的投诉和建议。
第五章 环境保护与可持续发展
第二十七条 公司应根据其对环境的影响程度制定整体环境保护政策，指派
具体人员负责公司环境保护体系的建立、实施、保持和改进，并为环保工作提供
必要的人力、物力以及技术和财力支持。
第二十八条 公司的环境保护政策通常应包括以下内容:
(一)符合所有相关环境保护的法律、法规、规章的要求；
(二)减少包括原料、燃料在内的各种资源的消耗；
(三)减少废料的产生，并尽可能对废料进行回收和循环利用；
(四)尽量避免产生污染环境的废料；
(五)采用环保的材料和可以节约能源、减少废料的设计、技术和原料；
(六)尽量减少由于公司的发展对环境造成的负面影响；
(七)为职工提供有关保护环境的培训；
(八)创造一个可持续发展的环境。
第二十九条 公司应尽量采用资源利用率高、污染物排放量少的设备和工艺，
应用经济合理的废弃物综合利用技术和污染物处理技术。
第三十条 排放污染物的公司，应依照国家环保部门的规定申报登记。排放
污染物超过国家或者地方规定的公司应依照国家规定缴纳超标准排污费，并负责
治理。
第三十一条 公司应定期指派专人检查环保政策的实施情况，对不符合公司
环境保护政策的行为应予以纠正，并采取相应补救措施。
第六章 公共关系和社会公益事业
第三十二条 公司在经营活动中应充分考虑社区的利益，鼓励设立专门机构
或指定专人协调公司与社区的关系。
第三十三条 公司应在力所能及的范围内，积极参加所在地区的环境保护、
教育、文化、科学、卫生、社区建设、扶贫济困等社会公益活动，促进公司所在
地区的发展。
第三十四条 公司应主动接受政府部门和监管机关的监督和检查，关注社会
公众及新闻媒体对公司的评论。
第七章 制度建设与信息披露
第三十五条 本所鼓励公司根据本指引的要求建立社会责任制度，定期检查
和评价公司社会责任制度的执行情况和存在问题，形成社会责任报告。
第三十六条 公司可将社会责任报告与年度报告同时对外披露。社会责任报
告的内容至少应包括:
(一)关于职工保护、环境污染、商品质量、社区关系等方面的
社会责任制度的建设和执行情况；
(二)社会责任履行状况是否与本指引存在差距及原因说明；
(三)改进措施和具体时间安排。
第八章 附则
第三十七条 本指引由本所负责解释。
第三十八条 本指引自发布之日起施行。

具体特点如下

第一，历史悠久，积淀深厚。《指南 6.0》源于 2009 年，已经连续迭代了6个版本。2009年，《中国企业社会责任报告编写指南CASS-CSR 1.0)》发布，标志着中国企业从此有了自己的社会责任报告指南;2011年《中国企业社会责任报告编写指南(CASS-CSR 2.0)》发布，首创社会责任“六维框架”，为报告内容管理提供了全新视角;2014年《中国企业社会责任报告编写指南(CASS-CSR 3.0)》发布，首倡“全生命周期理论”，解决了报告“流程管理”问题;2017年《中国企业社会责任报告指南(CASS-CSR 4.0)》发布，从报告编制指南升级为综合指南，解决了报告“价值管理”问题;2022年《中国企业社会责任报告指南(CASS-ESG 5.0)》发布，提出“三位一体”ESG 理论模型,是中国首本 ESG 报告综合指南。迄今，指南系列已助力上千家中外大型企业成功编制并发布可持续发展报告，成为中国开发时间最早、应用覆盖面最广、国际影响力最显著的本土可持续发展信息披露指南。

第二，响应政策，对齐监管。《ESG 指南 6.0》严格遵循《交易所指引》，为需要或希望按照《交易所指引》编制可持续发展报告的企业提供最为核心和基础性的指导，为投资人和利益相关方提供准确、透明的非财务信息。《CSR 指南6.0》则在综合对标国内外最新标准指引的基础上，深度研究参考国家标准化委员会《社会责任指南》、国务院国资委《关于新时代中央企业高标准行社会责任的指导意见》，为企业提供一套系统、实用的社会责任报告编制方法。通过并行推出《ESG指南6.0》和《CSR指南6.0》两套不同对标指引的指南，旨在满足不同目标群体的需求相辅相成、相互补充，从而为中国企业在报告编制方面提供最为全面且基础性的参考，以适应不同监管要求和信息披露需求。

第三，接轨国际，对标前沿。全球化浪潮下，中国企业的可持续信息披露要与国际标准有效衔接。因此《指南6.0》吸收借鉴国际标准和专业共识，深度对标国际可持续准则理事会(ISSB)首批可持续披露准则、欧盟《企业可持续发展报告指令》(CSRD)及《可持续报告准则》(ESRS)等国际最新标准指引，让中国的可持续发展信息披露接轨国际前沿，展现中国企业的国际竞争力与责任担当。

第四，兼容并蓄，广泛适用。当前，社会上普遍存在一种误解，认为可持续信息披露仅仅是上市公司为满足监管要求的例行任务。但实际上，可持续信息披露不仅能帮助企业提高融资能力获取政策支持、有效规避风险，还能提升企业的品牌形象和公众认可度，甚至能为企业带来新的创新点和市场机会。因此，可持续信息披露与所有企业都息息相关。而无论是上市公司还是非上市公司，都能从《指南6.0》系列中找到适合自己的编制指引。上市公司可参照《ESG 指南 6.0》编制可持续发展报告，确保更准确地披露非财务信息，为投资者和利益相关方提供清晰、透明的运营情况，进而提升企业的公信力和市场竞争力。非上市公司可参照《CSR 指南6.0》编制企业社会责任报告，全面展示其在社会责任方面的管理创新和实践成效，增强公众对其的信任和好感，进而提升企业的品牌形象和市场地位。

第五，分门别类，全面覆盖。根据现行国民经济行业标准，我国有 20 个行业门类、97 个行业大类、1382 个行业小类，各行业特色鲜明、重点工作各异，单纯依赖一般框架难以满足各行业的实际需求。《指南6.0》兼具通用性与行业特色，以一般框架为立足点，依据国家统计局国民经济行业分类标准，打造90个分行业版指标体系，为各行各业编制可持续发展报告和社会责任报告提供符合行业实际、具备实操性的信息披露指南。

来源：中国企业改革与发展研究会&责任云

国资发研究〔2016〕105号

关于国有企业更好履行社会责任的指导意见

企业积极履行社会责任，以遵循法律和道德的透明行为，在运营全过程对利益相关方、社会和环境负责，最大限度地创造经济、社会和环境的综合价值，促进可持续发展，是深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深化国有企业改革的重要举措，也是适应经济社会可持续发展要求，提升企业核心竞争力的必然选择。为推动国有企业更好地履行社会责任，现提出以下意见。

一、总体要求

（一）指导思想。

以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，以可持续发展为核心，增强社会责任意识，强化社会责任管理，推动社会责任融入企业运营，促进国有企业成为履行社会责任的表率，推动经济社会更高质量、更有效率、更加公平、更可持续发展。

（二）基本原则。

坚持以可持续发展为核心。在努力创造经济价值、实现自身发展的同时，管理好企业运营对利益相关方的影响，有效利用资源，保护生态环境，坚持以人为本，促进社会和谐，最大限度创造经济、社会和环境的综合价值。

坚持社会责任与企业改革发展相结合。把社会责任作为提高依法治企水平、提高发展质量效益和提高企业竞争力的重要内容，将社会责任工作与企业改革发展各项工作作为一个有机整体，统筹安排部署，同步推动落实。

坚持社会责任与企业运营相融合。将社会责任融入企业战略、治理和日常经营，全面改进、丰富和完善各项制度和管理体系，促进企业不断优化管理，提升管理水平。

（三）主要目标。

到2020年，国有企业形成更加成熟定型的社会责任管理体系，经济、社会、环境综合价值创造能力显著增强，社会沟通能力和运营透明度显著提升，品牌形象和社会认可度显著提高，形成一批引领行业履行社会责任、具有国际影响力、受人尊敬的优秀企业。

二、深化社会责任理念

（四）增强社会责任意识。立足全球视野，充分认识社会责任对推动经济社会可持续发展的重要意义。立足企业发展，充分认识社会责任对引领创新、促进管理、做强做优的重要作用。正确理解和把握企业社会责任的内涵、内容、落实机制和实践方式，使履行社会责任成为企业的思想自觉和行动自觉。

（五）塑造社会责任理念。从社会责任角度重新审视企业的愿景、使命和价值观，梳理形成富有企业特色的社会责任理念和经营哲学，融入企业文化，引领企业发展。

三、明确社会责任议题

（六）把握社会责任重要内容。带头执行国家政策，依法经营，诚实守信，公平参与竞争，维护消费者、合作伙伴和各类投资者合法权益。坚持绿色发展，模范推进节能减排，高效利用自然资源，大力发展循环经济，积极保护生态环境。保护员工合法权益，促进员工全面发展，加强安全生产，维护企业稳定。积极参与社区发展，主动投身公益事业。

（七）明确社会责任核心议题。根据企业从事行业、经营规模、所处环境和业务特点，在充分了解利益相关方需求的基础上，将广泛的社会环境问题与企业经营优势和资源能力相结合，选择与企业经营活动最为相关、对利益相关方具有重大影响、对可持续发展有重大贡献的问题作为核心议题，作为履行社会责任的重点。

四、将社会责任融入企业运营

（八）融入企业战略和重大决策。在战略和决策的制订、实施、评估全流程中，不仅要考虑企业自身发展，还要综合考虑利益相关方诉求，全面分析对社会和环境的影响，实现综合价值最大化。

（九）融入日常经营管理。将社会责任融入企业的研发、设计、采购、生产、销售和服务等各业务环节，融入人力资源管理、财务管理、物资管理、信息管理、风险管理等各职能体系，对现有各环节、各职能进行全面优化，实现负责任的经营管理。

（十）融入供应链管理。把企业社会责任理念传导到供应链，对供应商、分销商、合作伙伴的守法合规、安全环保、员工权益、透明运营等方面实施系统管理，实现共同履责。

（十一）融入国际化经营。遵循有关国际规范，遵守所在国家和地区法律法规，尊重当地民族文化和宗教习俗，保护生态环境，促进当地就业，维护员工合法权益，支持社区发展，参与公益事业，为当地经济社会发展作出积极贡献。

（十二）探索建立社会责任指标体系。参照国内外标准，结合行业特征和企业实际，建立完善涵盖经济、社会、环境的社会责任指标体系。加强与国内外先进企业的责任指标对标，查找弱项和短板，不断加以改进。探索社会责任绩效评价，引导企业不断提升社会责任绩效水平。

五、加强社会责任沟通

（十三）建立健全社会责任报告制度。参照国际国内标准，建立健全社会责任报告发布制度，定期发布报告，不断改进和提高报告质量。有条件的企业可以针对社会关注的热点问题，发布专项报告。国际业务较多的企业要积极探索发布社会责任国别报告，加强与当地利益相关方的沟通。

（十四）加强社会责任日常信息披露。综合运用传统媒体和新型媒体等手段，通过多种方式加强社会责任日常信息披露，及时与利益相关方沟通，争取社会各界的理解和支持。

（十五）推动利益相关方参与。建立健全利益相关方参与机制，积极采取职代会、信息告知、研讨会、对话交流、共同行动等多种方式，推动利益相关方参与企业有关重大决策和相关活动。

六、加强社会责任工作保障

（十六）加强社会责任工作领导。建立健全社会责任工作领导机构，加强战略决策和规划部署，指导推动企业社会责任工作。明确社会责任工作归口管理部门，完善相关职责。清晰界定各部门、各层级相关社会责任工作职责，有效落实工作责任。

（十七）完善社会责任工作制度。以构建社会责任工作长效机制为目标，制定企业推进社会责任工作相关制度和办法，加强企业社会责任战略、治理、融合、绩效、沟通制度体系建设，推动社会责任工作科学化、规范化、制度化。

（十八）提高社会责任工作能力。加强培训，提高各级领导干部、专业人员和全体员工的社会责任意识、工作能力和业务水平。加强研究，开展国内外交流活动，向先进企业对标学习，探索符合企业实际的社会责任工作推进模式。加强资源保障，保证必要投入，强化绩效考核，建立激励约束机制。

标准名称：社会责任报告编写指南

标准号：GB/T 36001-2015

发布日期：2015-06-02

实施日期：2016-01-01

中国标准分类：A02

国际标准分类：03 社会学、服务、公司（企业）的组织和管理、行政、运输，03.100 公司（企业）的组织和管理，03.100.01 公司（企业）的组织和管理综合

归口单位：中国标准化研究院

执行单位：中国标准化研究院

主管部门：国家市场监督管理总局

国家标准《社会责任报告编写指南》由424-cnis（中国标准化研究院）归口上报及执行，主管部门为国家市场监督管理总局。

中国标准化研究院、国务院国有资产监督管理委员会、中国企业联合会、中国石油天然气集团公司、责扬天下（北京）管理顾问有限公司、北京融智企业社会责任研究所、国家电网公司、中兴通讯股份有限公司、中华全国总工会、中国国家认证认可监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会、人力资源和社会保障部国际劳动保障研究所。

引    言

组织作为社会的一员，其决策和活动无时无刻不影响着社会和环境。对于具有社会责任感的组织 而言，它理应努力发挥其最大的积极影响，尽可能避免消极影响或使消极影响最小化。在当今社会日益 重视可持续发展的背景下，努力成为对社会和环境负责任的组织，这既是时代的要求，也是组织对自我 社会价值的追求。随着经济社会的不断发展，可持续发展观念在社会各界愈加普及而深入，越来越多的 组织已开始认识到社会责任对于组织自身根本利益和长远发展的重要性，并在组织内全面开展社会责 任实践。

在组织社会责任实践中，定期发布社会责任报告是组织与利益相关方沟通的重要形式之一，它对于 发挥社会责任的诸多功能至关重要。在当前社会各界越来越关注组织社会责任、越来越多的组织定期 发布其社会责任报告或可持续发展报告的背景下，编制和发布真实反映组织社会责任状况的高质量报 告，这对于改进组织社会责任绩效，促进利益相关方对组织社会责任活动的支持和理解，推动我国社会 责任事业的健康发展，无疑具有重大的现实意义。

本标准的制定主要是为了满足组织编写和发布社会责任报告的需求，提高组织社会责任报告的编 写质量和效率，增进组织对社会责任报告的统一认识和理解。通过给出编写社会责任报告的基本原则、 步骤和方法，本标准旨在为组织开展社会责任报告编制工作提供了最基本的指导性意见和建议。为此， 本标准鼓励每个组织在使用本标准的同时，结合自身特点和实际需要，在本标准的技术基础上不断创 新，使其社会责任报告的编写质量水平得到不断改进和提升。

关于本标准与GB/T  36000—2015和GB/T  36002—2015,GB/T  36000—2015主要强调“是什么、 如何做、做哪些”;GB/T   36002—2015主要强调“做得怎样、结果如何”;本标准主要强调如何通过社会  责任报告形式将活动过程和结果向利益相关方披露出来。为此，在应用这三项标准时，组织宜通盘考虑  这三项标准。

社会责任报告编写指南

1 范围

本标准给出了编写社会责任报告的基本原则、步骤和方法，旨在为各类组织编写社会责任报告提供 指南。

本标准适用于社会责任报告的编写。其他类似报告亦可参照使用本标准。 本标准不适用于认证目的。

2  规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文 件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。

GB/T   36000—2015   社会责任指南(ISO     26000:2010,MOD) GB/T   36002—2015   社会责任绩效分类指引

3 术语和定义

GB/T   36000—2015和 GB/T   36002—2015界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

3.1

社会责任报告 social responsibility report

基于与利益相关方进行社会责任沟通的需要，组织定期或不定期对外公开发布的一种展示其社会 责任理念和认识，并系统披露其社会责任活动及其绩效信息的特定报告。

4  概述

社会责任报告是组织针对自身的社会责任活动与利益相关方进行有效沟通的形式之一。它具有以 下诸多益处：

——增进组织内部和外部对其社会责任战略、目标、计划和绩效以及所面临挑战的了解； ——表明对社会责任原则的尊重；

有助于实现利益相关方的参与和促进与利益相关方的对话；   满足有关社会责任信息披露的法律法规要求和其他要求；

展现组织当前如何履行社会责任承诺，并对利益相关方的利益和社会的普遍期望所做出的

回应；

提供组织活动、产品和服务的影响的信息，包括这些影响随时间推移而变化的详情；   有助于促进和激励员工和其他人员支持组织的社会责任活动；

促进同行之间的比较，从而激励组织改进社会责任绩效；

提高组织在对社会负责任的行动、透明度、诚信和担责方面的声誉，以增强利益相关方对组织 的信任。

组织既可针对其整体也可单独针对其某特定部分来编写社会责任报告。是编写关于组织整体的报

GB/T  36001—2015

告还是编写关于组织某特定部分的报告，这完全取决于社会责任沟通的实际需要。组织还可根据需要， 就特定专项问题，发布社会责任专项报告。

GB/T   36000—2015第7章所述的社会责任主题和议题是确定社会责任报告内容的重要依据。不 论是针对组织整体还是单独针对组织某特定部分的社会责任报告，均宜涵盖 GB/T  36000—2015第 7 章所述的社会责任七项核心主题。组织宜结合自身实际情况(如活动的性质和规模等多方面因素),基 于上述社会责任核心主题来梳理和总结其社会责任活动及其绩效，以确定社会责任报告内容。